Все вы знаете, что с 1 января 2017 года сменился администратор страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вместо ПФР и ФСС им теперь является ФНС России. Поэтому перечисляться все взносы в 2017 году (кроме взносов «на травматизм») нужно не в фонды, а в налоговую инспекцию.

Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее - Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК , в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году , и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания ().

Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) - другие КБК.

Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС - «393». Теперь они заменены на код ФНС России - «182».

Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 - 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.

Таблица 1 - КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году

Платеж
Взносы 182 1 02 02010 06 1000 160 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2100 160 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3000 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы 182 1 02 02101 08 1011 160 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3011 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Обязательное социальное страхование
Взносы 182 1 02 02090 07 1000 160 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2100 160 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3000 160 182 1 02 02090 07 3010 160

Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников - «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.

Таблица 2 - КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году

Платеж Тариф не зависит от спецоценки Тариф зависит от спецоценки
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1) 182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2) 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160

Таблица 3 - КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году

Платеж КБК для уплаты страховых взносов за периоды до 2017 года КБК для уплаты страховых взносов за периоды с начала 2017 года
Обязательное пенсионное страхование
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 26%) 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1200 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3000 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Обязательное медицинское страхование
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 5,1%) 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3011 160 182 1 02 02103 08 3013 160

<*> В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.

Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.

Таблица 4 - КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы за истекший календарный месяц перечисляются в бюджет до 15-го числа (включительно) следующего календарного месяца. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговая обязанность исполняется в ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Таким образом, страховые взносы в 2017 году нужно перечислить не позднее тех дат, которые указаны в таблице 5.

Таблица 5 - Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС в 2017 году

Период, за который производится уплата Крайний срок уплаты
Декабрь 2016 года До 16 января 2017 года
Январь 2017 года До 15 февраля 2017 года
Февраль 2017 года До 15 марта 2017 года
Март 2017 года До 17 апреля 2017 года
Апрель 2017 года До 15 мая 2017 года
Май 2017 года До 15 июня 2017 года
Июнь 2017 года До 17 июля 2017 года
Июль 2017 года До 15 августа 2017 года
Август 2017 года До 15 сентября 2017 года
Сентябрь 2017 года До 16 октября 2017 года
Октябрь 2017 года До 15 ноября 2017 года
Ноябрь 2017 года До 15 декабря 2017 года
Декабрь 2017 года До 15 января 2018 года

Итак, в 2017 году:

1. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») перечисляйте в ИФНС по месту регистрации по новым КБК:
. взносы за декабрь 2016 года со сроком платежа в январе 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России; цифры КБК с 4-й по 20-ю остаются без изменения (за исключением пенсионных взносов по доптарифам);
. взносы за периоды с 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России и новым кодом группы подвида доходов;
2. Взносы «на травматизм» перечисляйте в территориальные отделения ФСС по прежним КБК;
3. Взносы в ИФНС и ФСС перечисляйте не позднее 15-го числа каждого месяца.

Комментарий к Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н (ред. от 07.12.2016)

С 2017 г. меняются некоторые КБК для уплаты налогов и взносов. В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 г. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. КБК, а также абсолютно новые коды выделены красным цветом.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

КБК (поле 104 платежки)

Налог на прибыль, в том числе:
  • в федеральный бюджет;

182 1 01 01011 01 1000 110
  • в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 03 01000 01 1000 110

Налог на имущество:
  • по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС);

182 1 06 02010 02 1000 110
  • по имуществу, входящему в ЕСГС

182 1 06 02020 02 1000 110

НДФЛ (ИП за себя)

182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты страховых взносов для всех организаций и ИП

КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 г. налоговой службой, стали новыми.
Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г., будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть если, например, взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 г.

К сведению. КБК по страховым взносам можете найти на сайте ФНС: nalog.ru -> Налогообложение в Российской Федерации -> Налоговое законодательство и новости по теме "Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России" -> Налоговые органы - администраторы доходов, поступающих в счет уплаты страховых взносов.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вид страхового взноса

КБК (поле 104 платежки)

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

393 1 02 02050 07 1000 160

182 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%-ные взносы) (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02103 08 1011 160

КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

Вид страхового взноса

КБК (поле 104 платежки)

Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 1013 160

Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе:
  • занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1010 160

  • занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1020 160

  • занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1010 160

  • занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы "на травматизм" (уплачиваются в ФСС)

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в том числе 1%-ные взносы (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежки)

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

НДС (как налоговый агент)

182 1 03 01000 01 1000 110

НДС по импорту из ЕАЭС

182 1 04 01000 01 1000 110

Налог на прибыль при выплате дивидендов:
  • российским организациям;

182 1 01 01040 01 1000 110
  • иностранным организациям

182 1 01 01050 01 1000 110

Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

182 1 01 01030 01 1000 110

Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам

182 1 01 01060 01 1000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК

182 1 01 01080 01 1000 110

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 1000 110

Земельный налог

182 1 06 0603x xx 1000 110,

xxx зависит от места расположения земельного участка

Сбор за пользование водными биоресурсами:
  • по внутренним водным объектам;

182 1 07 04030 01 1000 110
  • по иным водным объектам

182 1 07 04020 01 1000 110

Водный налог

182 1 07 03000 01 1000 110

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

048 1 12 010x0 01 6000 120,

x - вид загрязнения

Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
  • на территории РФ;

182 1 12 02030 01 1000 120
  • на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

182 1 12 02080 01 1000 120

182 1 07 010xx 01 1000 110,

xx - вид полезного ископаемого

КБК для уплаты пеней и штрафов

По общему правилу при уплате пеней 14 - 17-й разряды КБК принимают значение "2100", а при уплате штрафов - "3000". Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает.

Вид страхового взноса

КБК при уплате пеней

КБК при уплате штрафов

Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 3011 160

Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

На момент подписания номера в печать Приказ Минфина (Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 230н), вносящий поправки в КБК, еще не был официально опубликован. И теоретически некоторые КБК по взносам могут измениться. Но это маловероятно, так как ФНС уже разместила на своем сайте такие же КБК по страховым взносам, как мы указали выше.

Февраль 2017 г.

). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.

КБК: страховые взносы-2017

КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.

Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вид страхового взноса КБК (поле 104 платежки)
182 1 02 02010 06 1000 160*
182 1 02 02090 07 1000 160*
182 1 02 02101 08 1011 160*
182 1 02 02140 06 1100 160*
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС (1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1200 160*
182 1 02 02103 08 1011 160*
№ 400-ФЗ 182 1 02 02131 06 1010 160*
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ 182 1 02 02131 06 1020 160*
№ 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160*
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160*
393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

Вид страхового взноса КБК (поле 104 платежки)
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02010 06 1010 160*
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02090 07 1010 160*
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 1013 160*
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02140 06 1110 160*
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 1013 160*
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160*
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160*
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160*
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160*
Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК-2017 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежки)
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам 182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным водным объектам 182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ 182 1 12 02030 01 1000 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ 182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110*

Указание КБК при уплате пени и штрафов

По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:

Вид страхового взноса КБК при уплате пени КБК при уплате штрафа
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

С 1 января 2017 года в платежных поручениях на уплату страховых взносов, пеней и процентов по ним нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). Более того, платежи по страховым взносам нужно будет направлять в налоговые инспекции, а не в фонды. На один или несколько КБК платить страховые взносы в 2017 году? Нужно ли составлять несколько платежных поручений на уплату? Что будет если отправить взносы на «старые» КБК? Более подробно о новых кодах, их применении, а также таблицу с новыми КБК вы найдете в данной статье.

Вводная информация

Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов в 2017 году в налоговые инспекции обязательно нужно верно заполнять платежки. Новые КБК по страховым взносам с 2017 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения. КБК состоит из 20 цифр. Если в 2017 году отправить страховые взносы на старые КБК, то платеж отнесут на невыясненные поступления. И тогда нужно будет уточнять платеж, обращаться в фонды и, возможно, проходить сверку.

Новые КБК с 2017 года предусмотрены для пенсионных, медицинских взносов и взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для перечисления этих взносов нужно будет составлять разные платежные поручения, а уплату производить в адрес налоговых инспекций.

Пенсионные взносы с выплат в пользу работников

Обратите внимание!

С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) - 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).

Основные платежи

Пенсионные страховые взносы с выплат работникам в пределах лимита (на 2017 год он составляет 876 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат – по тарифу 10%. См. « ».

Такие тарифы на 2017 года определены и установлены для большинства организаций и ИП. Для уплаты пенсионных страховых взносов в 2017 году с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы используется один и тот же КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160. Это новый код.

Для этого нужно составлять отдельное платежное поручение. И в нем нужно указывать новый КБК – 182 1 02 02090 07 1010 160.

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы за 2016 год перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02090 07 1000 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Коды по этим платежам зависят от того, за какой период перечисляются пени и штрафы.

Вид платежа КБК 2016 года КБК 2017 года
Пени по страховым взносам в соцстрах 182 1 02 02090 07 2100 160 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы по страховым взносам в соцстрах 182 1 02 02090 07 3000 160 182 1 02 02090 07 3010 160

Мы составили таблицу КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации поменялись, с 1 января действует 12 новых кодов. Минфин ввел новый код по налогу на прибыль, страховым взносам, и отменил код по минимальному налогу. Проверьте по переходной таблице, что писать в платежках.

Минфин утвердил новый КБК по налогу на прибыль

Новый код бюджетной классификации (КБК) - 18210101090010000110. По нему компании будут платить налог на прибыль с доходов по обращающимся облигациям, которые номинированы в рублях и эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года.

Минфин направил приказ от 09.06.17 №87н с новым кодом на регистрацию в Минюсте. Этот КБК начнет применяться с 1 января 2018 года, но только после того, как Минюст зарегистрирует приказ.

Какие КБК изменились в 2017 году

Итак, какие коды бюджетной классификации на 2017 год изменились? С 2017 года используйте новые КБК по трем основным платежкам:

  • появится новый КБК по налогу на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний - 182 1 01 01080 01 1000 110.
  • отдельного кода для минимального налога не будет. Теперь минимальный налог при УСН будет перечисляться по тому же КБК, что и единый налог - 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • изменились КБК по страховым взносам.

Таблица действующих кодов бюджетной классификации (КБК) на 2017 год

Вы сможете самостоятельно разобраться, какой КБК нужно указывать для оплаты налога (недоимки), а какой – для оплаты пени или штрафа, прочитав нашу инструкцию дальше. А сейчас переходим непосредственно к таблице с кодами КБК на 2017 год .

КБК 2017. НДС

КБК 2017. Налог на прибыль организаций

Назначение платежа

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01013 01 1000 110

182 1 01 01014 02 1000 110

182 1 01 01020 01 1000 110

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01070 01 1000 110

с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1000 110

Коды бюджетной классификации 2017. НДФЛ

КБК 2017. Транспортный налог

КБК 2017. Налог на имущество организаций

КБК 2017. Страховые взносы в ПФР (применялись только для уплаты взносов до 31 декабря 2016 года)

См. также Все изменения по страховым взносам

Назначение платежа

на пенсионное страхование в ПФР за работников

392 1 02 02010 06 1000 160

392 1 02 02140 06 1100 160

392 1 02 02140 06 1200 160

на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1

392 1 02 02131 06 1000 160

на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2

392 1 02 02132 06 1000 160

КБК 2017. Страховые взносы в ПФР (применяются с 1 января 2017 года)

Назначение платежа

За периоды до 2017 года (например, за декабрь 2016 года в январе; старая задолженность)

За периоды с 2017 года (взносы за январь и далее)

на пенсионное страхование за работников

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК 2017. Страховые взносы в ФСС с 2017 года и старые периоды

Назначение платежа

182 1 02 02090 07 1000 160

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

 182 1 02 02090 07 1010 160

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (применялись только для уплаты взносов за 2016 год до 31 декабря 2016 года)

 393 1 02 02090 07 1000 160

на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Внимание! Код года не поменялся, так как взносы на травматизм остались в ФСС.

393 1 02 02050 07 1000 160

КБК 2017. Страховые взносы на ОМС (применялись только для уплаты взносов за 2016 год до 31 декабря 2016 года)

КБК 2017. Страховые взносы на ОМС с 2017 года

Назначение платежа

в бюджет ФФОМС за работников

(за периоды до 2017 года. Например, за декабрь 2016 года в январе; старая задолженность)

182 1 02 02101 08 1011 160

в бюджет ФФОМС за работников

(за периоды с 2017 года - взносы за январь и далее)

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02103 08 1011 160

на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

(взносы ИП за 2017 год)

 182 1 02 02103 08 1013 160

КБК 2017. Земельный налог для компаний

Назначение платежа

182 1 06 06031 03 1000 110

в границах городских округов

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06033 05 1000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 13 1000 110

КБК 2017. ЕНВД

КБК 2017. УСН

КБК 2017. ЕСХН

КБК на патент в 2017 году

Коды бюджетной классификации 2017. Налог на имущество физлиц

Назначение платежа

182 1 06 01010 03 1000 110

в границах городских округов

182 1 06 01020 04 1000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 01020 11 1000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 01020 12 1000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 1000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 01030 10 1000 110

в границах городских поселений

182 1 06 01030 13 1000 110

КБК 2017. Земельный налог для физлиц

Назначение платежа

в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 06 06041 03 1000 110

в границах городских округов

182 1 06 06042 04 1000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06042 11 1000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 06042 12 1000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 06043 05 1000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 06043 10 1000 110

в границах городских поселений

182 1 06 06043 13 1000 110

КБК 2017. Водный налог

КБК на госпошлину на 2017 год

Назначение платежа

по разбирательствам в арбитражных судах

182 1 08 01000 01 1000 110

по разбирательствам в Конституционном суде РФ

182 1 08 02010 01 1000 110

по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ

182 1 08 02020 01 1000 110

по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ

182 1 08 03010 01 1000 110

по разбирательствам в Верховном суде РФ

182 1 08 03020 01 1000 110

за госрегистрацию:
– организаций;
– предпринимателей;
– изменений, вносимых в учредительные документы;
– ликвидации организации и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 1000 110

(если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 08 07010 01 8000 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193))

за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие

321 1 08 07020 01 1000 110

за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций

182 1 08 07030 01 1000 110

за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет

000 1 08 07081 01 1000 110

за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений

188 1 08 07141 01 1000 110

за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста

000 1 08 07142 01 1000 110

(в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.)

за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании

182 1 08 07320 01 1000 110

КБК на плату за услуги и компенсация затрат государства в 2017 году

КБК на штрафы в 2017 году

Назначение платежа

за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ

182 1 16 03010 01 6000 140

за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ

182 1 16 90010 01 6000 140

за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ

182 1 16 03020 02 6000 140

за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов

182 1 16 06000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ)

392 1 16 20010 06 6000 140

выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

392 1 16 20050 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России)

393 1 16 20020 07 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России)

394 1 16 20030 08 6000 140

за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции

141 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор)

160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование)

188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России)

(Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000»)

за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

182 1 16 31000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ

182 1 16 36000 01 6000 140

за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ

182 1 16 43000 01 6000 140

Переходная таблица КБК по налогам.

Переходная таблица КБК по страховым взносам.

Вид платежа (страховые взносы)

Старый код

Новый код

за периоды до 2017 года

за периоды с 2017 года

Страховые взносы на ОПС

392 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на ОМС

392 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на соцстрах

393 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

392 1 02 02131 06 1000 160

182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

392 1 02 02132 06 1000 160

182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Зачем нужен КБК

Чтобы уплатить налог, пени или штраф, вы заполняете платежное поручение. И в поле 104 указываете код, который действует в 2017 году. Мы собрали актуальные коды бюджетной классификации. Если вы ошибетесь, налоговики не засчитают налог. Проверьте себя с помощью

На какие КБК платить пени и штрафы в 2017 году? КБК для уплаты пеней и штрафов отличаются от кодов, по которым компания уплачивает текущие платежи. Поэтому мы сделали отдельные таблицы на пени и штрафы.

КБК по НДС на 2017 год. Пени и штраф.

КБК по налогу на прибыль в 2017 году. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 2100 110

182 1 01 01013 01 3000 110

в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 2100 110

182 1 01 01014 02 3000 110

при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 2100 110

182 1 01 01020 01 3000 110

с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

с дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.

182 1 01 01080 01 2100 110

182 1 01 01080 01 3000 110

КБК по НДФЛ на 2017 год. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

уплачиваемый налоговым агентом

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 3000 110

в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 2100 110

182 1 01 02040 01 3000 110

КБК по транспортному налогу на 2017 год. Пени и штраф

КБК по налогу на имущество организаций на 2017 год. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 3000 110

по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 3000 110

КБК по страховым взносам в 2017 году*. Пени и штраф

Вид платежа

КБК в 2016 году

КБК в 2017 году для уплаты взносов

за декабрь 2016 года

за январь и следующие месяцы

Страховые взносы на пенсионное страхование (основной тариф)

392 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

392 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

392 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на медицинское страхование

392 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

392 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

392 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

393 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

393 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

КБК по земельному налогу на 2017 год для компаний. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 06 06031 03 2100 110

182 1 06 06031 03 3000 110

в границах городских округов

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 2100 110

182 1 06 06032 11 3000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 2100 110

182 1 06 06032 12 3000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 2100 110

182 1 06 06033 10 3000 110

в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

КБК на ЕНВД в 2017 году. Пени и штраф

КБК при УСН в 2017 году. Пени и штраф

КБК для ЕСХН на 2017 год. Пени и штраф

КБК на патент в 2017 году. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

налог в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 2100 110

182 1 05 04010 02 3000 110

налог в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 2100 110

182 1 05 04020 02 3000 110

налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 2100 110

182 1 05 04030 02 3000 110

налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 2100 110

182 1 05 04040 02 3000 110

в бюджеты внутригородских районов

182 1 05 04050 02 2100 110

182 1 05 04050 02 3000 110

КБК по налогу на имущество физлиц на 2017 год. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

В г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе

182 1 06 01010 03 2100 110

182 1 06 01010 03 3000 110

в границах городских округов

182 1 06 01020 04 2100 110

182 1 06 01020 04 3000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 01020 11 2100 110

182 1 06 01020 11 3000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 01020 12 2100 110

182 1 06 01020 12 3000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 2100 110

182 1 06 01030 05 3000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 01030 10 2100 110

182 1 06 01030 10 3000 110

в границах городских поселений

182 1 06 01030 13 2100 110

182 1 06 01030 13 3000 110

КБК по земельному налогу на 2017 год для физлиц. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 06 06041 03 2100 110

182 1 06 06041 03 3000 110

в границах городских округов

182 1 06 06042 04 2100 110

182 1 06 06042 04 3000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06042 11 2100 110

182 1 06 06042 11 3000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 06042 12 2100 110

182 1 06 06042 12 3000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 06043 05 2100 110

182 1 06 06043 05 3000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 06043 10 2100 110

182 1 06 06043 10 3000 110

в границах городских поселений

182 1 06 06043 13 2100 110

182 1 06 06043 13 3000 110